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Caldeirão da Bolsa

contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

Espaço dedicado a todo o tipo de troca de impressões sobre os mercados financeiros e ao que possa condicionar o desempenho dos mesmos.

Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 5/11/2022 17:43

O terceiro vídeo, este apenas dedicado às Contas do Clube. Em resumo:

- O modo de apresentação no relatório das várias Modalidades do Clube;
- O Movimento Associativo: a evolução do nº de sócios; as categorias e o valor das quotas.

Demonstração de Resultados:
Rendimentos:
- Vendas e Serviços Prestados: as Receitas com a Quotização, Inscrições e Mensalidades (nas modalidades) e Publicidade/Patrocínios;
- Subsídios, Doações e Legados à Exploração: o tipo de subsídios recebidos (CMB, IPDJ, IEFP...); alguns one-offs;
- Ganhos/Perdas Imputados de Subsidiárias, Associadas: as participações financeiras na SAD e na SC Braga Seguros; o montante atribuível ao Clube dos resultados líquidos das participadas, correspondente à % de capital detida;
- Outros Rendimentos: a Cedência de Pessoal (à SAD), o Mecanismo de Solidariedade, a Cedência de Exploração do Estádio e da Cidade Desportiva SCB e o Protocolo do Futebol Feminino.

Gastos:
- Fornecimentos e Serviços Externos: várias subrubricas de Gastos inerentes à vida desportiva do Clube; os Honorários, o Equipamento e Material Desportivo e as Rendas e Alugueres (com destaque para as piscinas municipais);
- Gastos com o Pessoal: investimento nas modalidades com "crescentes níveis de interesse e apoio por parte dos Associados, adeptos e simpatizantes".

Balanço:
Ativo:
- Ativos Fixos Tangíveis: a 1ª fase de construção da Cidade Desportiva SCB;
- Investimentos Financeiros: a contabilização das participações no capital da SAD e na SC Braga Seguros.

Passivo e Capital Próprio:
- Outras Dívidas a Pagar: um Passivo praticamente constituído pela dívida do Clube à SAD; uma grande parte para financiar o projeto Cidade Desportiva e a outra parte para...?
- Fundos Patrimoniais: a saúde financeira do Clube que permitiu e deverá continuar a permitir fortes investimentos na e para a cidade e no e para o Clube.

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 29/10/2022 18:06

O segundo vídeo. Em resumo:

Ativo:
- Ativos Fixos Tangíveis: a construção da 2ª fase da Cidade Desportiva SCB; o projeto e os seus custos;
- Ativos Intangíveis: o valor contabilístico do plantel; como este ativo aumenta e diminui; as contratações de jogadores;
- Créditos a Receber: a musculada ajuda financeira da SAD ao Clube;
- Clientes: montantes a receber dos clubes que compraram jogadores à SAD; ausência de montantes de "cobrança duvidosa".

Passivo:
- Financiamentos Obtidos: os empréstimos bancários - oportunismo financeiro das Linhas de Apoio montadas pelo Estado? ; a conversão de uma % de um empréstimo em subvenção não reembolsável; o factoring - a antecipação das receitas do contrato com a NOS; ajuda importante para financiar a edificação da Cidade Desportiva SCB;
- Outras Dívidas a Pagar: valores devidos a outros clubes pela aquisição dos passes de jogadores; os serviços de intermediação (comissões).

Capital Próprio:
- A pouco habitual saúde financeira de uma SAD de um clube de futebol.

A SAD do SC Braga na Bolsa de Valores:
- A quanto está a cotar cada Ação e qual a capitalização bolsista? ; a estrutura acionista antes e depois da entrada do Qatar Sports Investments; quanto pagou este fundo pela posição da Olivedesportos e o que isso poderia implicar em termos de avaliação da SAD como um todo?
- A Sundown Investments: quem é esta "empresa" (?), quem a gere e porque investiu na SAD do SC Braga? Algumas suspeitas levantadas por quem pode saber mais que a maioria das pessoas...?



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 22/10/2022 15:53

O primeiro vídeo sobre o Relatório e Contas 2021/2022 da SAD do SC Braga. Em resumo:

Rendimentos:
- Merchandising: a inauguração de uma nova loja;
- Receita de Bilheteira: os jogos para o Campeonato e Liga Europa e o nº de espectadores; a referência ao jogo com o Rangers;
- Pacotes Corporate: os serviços premium: Camarotes, Tribuna Prestige e Executive Seats; condições das ofertas;
- Direitos de Transmissões: quanto rende o contrato com a NOS? - Publicidade/Patrocínios: os principais patrocinadores;
- Participações em Competições Europeias: receitas da participação na Liga Europa e como estas estão distribuídas;
- Rendimentos com Transações de Atletas: os jogadores vendidos e os valores em questão.

Gastos:
- Fornecimentos e Serviços Externos: destaque para os montantes pagos ao Clube para explorar a Cidade Desportiva e o Estádio Municipal de Braga;
- Gastos com o Pessoal: como se compõe o Conselho de Administração; as senhas de presença para os administradores não executivos; a remuneração de atletas, treinadores e outros colaboradores; os prémios de desempenho.

Gastos/ganhos de depreciação e de amortização:
- A amortização dos passes dos jogadores: caso prático do Abel Ruiz; o valor contabilístico líquido de um passe e a mais/menos-valia na altura da alienação; os benefícios dos jovens da formação.

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 16/10/2022 15:00

O sexto vídeo, este apenas dedicado às Contas do Clube. Em resumo:

- As vendas de Merchandising: a evolução nos últimos 10 anos; informação por segmento de negócio (Retalho, Digital e Distribuição) e detalhes sobre cada ponto de venda (p.e Benfica Official Store Estádio e Distribuição via Casas do Benfica); o Top 10 dos produtos mais vendidos;
- As Contribuições dos Sócios: a evolução nos últimos 10 anos; quanto recebe o SL Benfica em quotas pagas; a inovadora campanha para atrair e fidelizar sócios; o crescimento anual do nº de sócios e a sua distribuição etária;
- As Royalties: quanto recebe o Clube por permitir a utilização da marca "Benfica" pelas várias empresas do Grupo;
- Os Fornecimentos e Serviços Externos: os Honorários como forma de "contrato de trabalho"?
- Os Gastos com o Pessoal: o aumento significativo das remunerações fixas e variáveis - provavelmente justificado com o sucesso do futebol feminino (ida à Liga dos Campeões) e andebol (conquista da Liga Europeia);
- Os Ganhos/perdas imputados de subsidiárias: o Grupo Benfica; quais as empresas que o compõem, que atividades desenvolvem e que dimensão financeira têm; as corajosas apostas fora do modelo convencional de um Clube de futebol (Red Up Sports e Benfica International); o cálculo das perdas registadas devido aos prejuízos a assumir pela participação financeira na SAD;
- A evolução do Ativo nos últimos 10 anos; as Participações Financeiras: o método de mensuração da participação nas várias empresas do Grupo; o caso particular da contabilização da participação no capital da SAD - o método da equivalência patrimonial e o a preços de mercado (Bolsa de Valores);
- A evolução do Passivo nos últimos 10 anos: a pouco importância das obrigações vigentes do Clube;
- A evolução do Capital Próprio (Fundos Patrimoniais) nos últimos 10 anos: uma recuperação assinalável e um pequeno percalço.



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 8/10/2022 13:11

O quinto vídeo. Em resumo:

- Os Empréstimos Bancários contraídos: o Montepio como o último banco resistente na relação com a SAD até à ativação da linha de crédito contratada ao Novo Banco devido à pandemia;
- Os Empréstimos Obrigacionistas: o produto financeiro predileto para o financiamento da atividade da SAD; a periodicidade anual nos últimos anos e o 'rollover' da dívida;
- Os Fornecedores: as dívidas aos clubes aos quais o SL Benfica comprou jogadores; a ausência de informações sobre os montantes devidos a agências/empresários dos jogadores;
- Os Outros Passivos: o Factoring - a antecipação das receitas do contrato com a NOS; a particularidade de não ser considerado na rubrica "Empréstimos Obtidos"; 50% destas receitas estão já cedidas até ao final do contrato.
- O Capital Próprio: a confortável almofada financeira que a SAD tem, apesar de não ter passado imune às dificuldades de tesouraria provocadas pelo covid-19.



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 1/10/2022 15:28

O quarto vídeo. Em resumo:

- Os principais Ativos Tangíveis: Benfica Campus e "Direito de Superfície" do Estádio da Luz; qual o Valor Bruto do referido direito, até quando a SAD detém a sua propriedade e quanto amortiza por exercício financeiro; a compra de terrenos ao Clube para expandir o Centro de Treinos e Estágios;
- Os Ativos Intangíveis: o Valor Bruto do Plantel: como varia e do que está dependente este Ativo; os jogadores contratados;
- Outros Ativos Intangíveis: o Valor Bruto e Líquido da marca "Benfica"; revisão do contrato para breve?
- Clientes e Outros Devedores: os jogadores vendidos e o montante em dívida a receber que a SAD espera que venha incumprido por parte dos clubes que contrataram jogadores ao Benfica;
- Outros Ativos: o valor prometido pela Benfica SGPS na altura da compra da Benfica Estádio e Benfica TV à SAD.



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 25/9/2022 12:19

O terceiro vídeo. Em resumo:

- Rendimentos: mais-valias de alienações de passes, montantes do empréstimo de jogadores a outros clubes e o Mecanismo de Solidariedade (MdS) a receber; Gastos: as menos- valias, os jogadores emprestados ao clube e o MdS a pagar;
- O Valor Contabilístico Líquido dos jogadores e o apurar de mais/menos-valias na venda de passes: exemplo prático do Luca Waldschimdt;
- A explicação dos conceitos de Amortizações e de Perdas de Imparidade nos passes dos atletas;
- Os juros encaixados relacionados com a alienação da Benfica Estádio e Benfica TV e o contrato swap para a taxa de juro; os juros pagos pelos empréstimos contraídos.

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 18/9/2022 13:21

O segundo vídeo. Em resumo:

- Grupo SL Benfica: leitura reforçada com dados financeiros sobre as empresas alienadas (Benfica Estádio e BTV);
- Fornecimentos e Serviços Externos: a "gestão operacional do estádio" e da BTV, a licença de utilização da marca "Benfica" e o compactar de outras subrubricas;
- Gastos com o Pessoal: as remunerações fixas e variáveis dos Órgãos Sociais e Pessoal (jogadores, técnicos e outros colaboradores);
- Depreciações e Amortizações: simples explicação dos conceitos, os principais ativos sobre os quais recaem e o exemplo prático de como é amortizado o "direito de utilização da marca";
- Provisões e Imparidades: simples explicação dos conceitos com exemplos.

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 11/9/2022 15:16

O primeiro vídeo sobre a análise às Contas do 1ºS 21/22 da SAD do SL Benfica.
Em resumo:

- Prémios da UEFA: quanto encaixou o clube pela participação na Liga dos Campeões; o lugar no Ranking da UEFA a 10 anos - o Sistema de Pontos e a contribuição dos "Títulos";
- Receitas de Televisão: o negócio com a NOS; a venda por parte da SAD à SGPS da Benfica TV e o que isso representa; o valor recebido pelos jogos em casa para o campeonato; o organograma do Grupo SL Benfica;
- Patrocinadores: os 4 principais; a curiosidade de 2021 ter marcado 3 renovações e a presença inédita de uma marca na manga da camisola;
- Receitas de Jogos: quanto renderam as atividades Corporate; a receita de bilheteira de jogos para competições nacionais e internacionais; o Bilhete de Época.



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 4/9/2022 15:37

Sexto vídeo. Em resumo:

- Qual o valor pago pelos sócios em quotas recebido pelo Sporting Clube de Portugal, como tem evoluído o nº de sócios pagantes e as iniciativas promovidas pelo Clube para a sua angariação;
- A cedência do estádio à SAD e os recebimentos pela utilização da marca SCP na Sporting TV; como esta última é gerida (por uma empresa externa);
- Os Honorários: que tipo de contrato têm os atletas das várias Modalidades?
- Os Gastos com o Pessoal: as remunerações base e as adicionais, as indemnizações (altas devido a um despedimento coletivo) e o nº médio de colaboradores;
- O valor líquido contabilístico do Estádio José Alvalade, do Pavilhão João Rocha e do Multidesportivo; o ajuste contabilístico feito pelo Clube que ajudou a melhorar as Contas que levanta algumas dúvidas;
- A liquidação de 5 empresas do Grupo SCP para simplificar a estrutura organizacional; a estranha avaliação que o Clube faz da sua participação na SAD;
- A dívida bancária e o "Direito de Superfície" como maior Passivo do Clube.



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 29/8/2022 15:16

Olá PIKAS,
Obrigado pelas palavras e interesse pelo tópico.
As contas das SAD´s do FC Porto e Sporting CP são certificadas pela Ernst & Young e as da SAD do SL Benfica pela Mazars, mas com isto não quero dizer que não tens razão. O Ministério Público também parece achar o mesmo. Desde o uso de pagamentos de intermediação a agências/empresários nas transferências de jogadores para lavar/evadir dinheiro à criação de empresas fantasma para cobrar serviços fictícios às SAD´s (daqueles inscritos nas rubricas como "Trabalhos Especializados" ou nos famosos "Outros")... Há muitas suspeitas, mas poucas provas concretas e sólidas.
Mais uma vez reforço que os vídeos não pretendem incentivar (ou desincentivar) investimentos em SAD´s de clubes de futebol. Só quero passar o que sei a quem possa ter a mesma pancada pelas Contas de empresas e aprender com quem saiba mais.
Cumprimentos
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por PIKAS » 28/8/2022 14:39

Caro,
Enquanto exercício teórico o trabalho que aqui expões está muito bem feito, tem mérito, apesar de de contabilidade eu não perceber nada.
O problema é que tens que olhar para os números, analisar e desenvolver sobre os números, e os números do mundo do futebol estão mais que aldrabados.
Tenho razões para acreditar que aquilo é só esquemas, vigarices, martelanço e por aí a fora.
Valerá a pena o trabalho que estás a ter?
Por mim nunca investi em SAD's e nunca irei investir precisamente por isso: não acredito nos números, nem na gente que controla o futebol, aqui e lá fora.
Cumprimentos,
 
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 28/8/2022 11:45

O quinto vídeo. Em resumo:

- Financiamentos Obtidos: o desdobramento das dívidas contraídas pela SAD do Sporting CP; a importância do Factoring e o problema que ainda persiste do Descoberto Bancário; BCP e Novo Banco ainda com relação estreita com o clube;
- Fornecedores: clubes aos quais o Sporting CP deve dinheiro (a curto e médio prazos) pela transferência de jogadores e quanto deve; o estranho caso da aquisição do Marco Cruz; a enormidade de agências e agentes que intermediaram negócios e os montantes a que têm direito;
- Outros Credores Correntes: a "Associação em Participação" - resquícios dos tempos em que os fundos de investimento partilhavam passes de jogadores com os clubes; a acabar finalmente neste exercício?
- Capital Próprio: a situação de falência técnica - a eterna questão da subvalorização dos Ativos e um cenário financeiro que caminha para a solvabilidade.



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 22/8/2022 10:38

Ah, ok. Desconfiei que fosse por aí mas quis ter a certeza.
Não é meu objetivo instigar investimentos em SAD´s de clubes de futebol. Foi apenas o ponto de partida de um projeto que pretende dar um olhar sobre Relatórios e Contas de empresas. Isto na medida dos meus conhecimentos, claro.
Cumprimentos
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por ParaCima » 21/8/2022 23:47

contábil Escreveu:Olá ParaCima,
Não sei se percebi a referência a esse conhecido livro...
Cumprimentos


Nao quero desvalorizar o twu trabalho, até reconheço valor... mas penso que clubes de futebol é so perder tempo... vê la, sou socio do grabde Sporting ha 34 anos e tenho lugar cativo desde sempre. Nunca se mistura negocios com paixoes.
"contabilidade são dados passados, a bolsa são valores futuros." by ParaCima

"a contabilidade são dados passados, que muitas das vezes se repetem no futuro. a bolsa são valores futuros que podem ou não respeitar a contabilidade." by ParaCima

"A ignorante nao é o que nao sabe, mas sim, o que finge saber!" By ParaCima

o que interessa
1- viabilidade do negocio a prazo;
2- valorização da empresa;
3 - a concorrência a que é sujeita, e a facilidade da entrada de novos players
4 - a relação entre o acionista e a administração.
 
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 21/8/2022 22:54

Olá ParaCima,
Não sei se percebi a referência a esse conhecido livro...
Cumprimentos
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por ParaCima » 21/8/2022 21:18

Estive a ver o post. Quando tiveres oportinidade lê o livro "investidor inteligente" do bejamin graham

Grande abraço
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o que interessa
1- viabilidade do negocio a prazo;
2- valorização da empresa;
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 20/8/2022 14:54

O quarto vídeo. Em resumo:

- Ativos Intangíveis: o Valor do Plantel. Como é calculado o Valor Bruto e o Valor Líquido do Plantel do Sporting CP e como cada compra de um jogador influencia este Ativo; o dado curioso da contribuição do Rúben Amorim;
- Outros Ativos Intangíveis: o "Direito de Superfície" do Estádio José Alvalade e do edifício Multidesportivo cedido pelo Clube à SAD;
- Ativos Sob Direito de Uso: o contrato de leasing da Academia de Alcochete entre o BCP e a SAD sportinguista;
- Clientes Não Correntes: os clubes que devem dinheiro ao Sporting CP pela transferência de jogadores e quanto; o estranho caso do montante a pagar pela SAD do FC Porto pela aquisição do Rodrigo Fernandes;
- Clientes Correntes: os clubes que devem dinheiro de curto prazo ao Sporting CP pela transferência de jogadores e quanto;
- Outros Devedores Correntes: as relações financeiras com entidades do Grupo Sporting CP;
- Caixa e Equivalentes de Caixa: a conta de depósitos à ordem restritos - um primeiro olhar sobre os VMOC´s.



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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 13/8/2022 20:37

Terceiro vídeo. Em resumo:

- As Amortizações nos Passes dos Jogadores: o que representam e o exemplo do Ugarte; As Perdas por Imparidade no plantel: o que são e em que casos se aplicam;
- Rendimentos com Transações de Jogadores: quais os jogadores vendidos pelo Sporting CP no semestre e respetivos valores; o mecanismo de solidariedade da FIFA (Matheus Pereira);
- Ativos Contingentes: o exemplo do Mama Balbé e o caso em tribunal do João Mário;
- Gastos com Transações de Jogadores: a percentagem dos direitos económicos dos jogadores nas mãos de terceiros e as comissões pagas nas vendas;
- Passivos Contingentes: as percentagens de vendas futuras prometidas a clubes aos quais o Sporting CP comprou jogadores;
- Resultados Financeiros: os juros pagos pela dívida contraída.

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 6/8/2022 16:17

Segundo vídeo. Em resumo:

- Custo das Mercadorias Vendidas: o aumento dos custos à boleia do aumento das vendas de Merchandising;
- Fornecimento e Serviços Externos: as comissões pagas pelo empréstimo do Sarabia e o novo negócio com a Nike;
- Gastos com o Pessoal: quem compõem o Conselho de Administração (CA) do Sporting CP SAD e os seus vencimentos; o modelo de avaliação da remuneração variável do CA; os prémios pagos ao treinador, equipa técnica e jogadores pelo desempenho e performance desportiva;
- Depreciações e Amortizações excluindo o plantel: o "Direito de Superfície" do Estádio José Alvalade e do edifício Multidesportivo; o Leasing referente à Academia de Alcochete;
- Provisões e Perdas por Imparidade excluindo o plantel: processos judiciais e incumprimentos por parte dos clubes que devem dinheiro ao Sporting pelas transferências de jogadores;
- Outros Gastos e Perdas: o mistério da subrubrica "Quotizações".

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 31/7/2022 9:57

Primeiro vídeo da Sporting CP SAD. Em resumo:

- Vendas e Prestações de Serviços: o recorde de vendas em Merchandising; o acordo com a NOS sobre os Direitos de Transmissão dos jogos em casa para o campeonato, da distribuição da Sporting TV e do patrocínio na camisola; Bilheteira: a receita da bilhética discriminada por competição/modalidade; Patrocínios e Publicidade: os principais patrocinadores do Sporting;
- Outros Rendimentos e Ganhos: os proveitos com a participação na Liga dos Campeões, o Ranking da UEFA a 10 anos para a entrada da época de 21/22 e também para a época 22/23.

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 23/7/2022 16:20

Pequena análise às contas do Futebol Clube do Porto (Clube):

- Demonstração de Resultados: quanto recebe o FC Porto em quotas pagas pelos sócios; quanto poderá valer o naming do Dragão Arena; qual a renda recebida pelo FC Porto pela concessão da exploração da antiga sede; ...
- Balanço: qual a avaliação que o clube faz da SAD no seu Ativo; a importância da EuroAntas; o valor líquido do Dragão Arena; ...
- Movimento Associativo: a evolução do número de sócios de 2015 a 2021; os efeitos da pandemia como causa da diminuição drástica das receitas das quotas pagas e a reflexão de como isso pode dificultar a constituição de uma equipa de futebol feminino e/ou de outras modalidades ainda não existentes; ...

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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 16/7/2022 16:17

Fica fechada a análise às contas da FC Porto SAD do 1º semestre do exercício 21/22 com o Passivo e o Capital Próprio.

São aqui apresentadas as dívidas/obrigações que a SAD contraiu: com a Banca ou Outras Instituições de Crédito (Empréstimos e Factoring), com Investidores (Emissões Obrigacionistas) e com os clubes aos quais comprou jogadores (acrescendo empresas - Gestifute... - e empresários).

Capital Próprio: a situação de falência técnica e a questão da participação minoritária na EuroAntas.



Como tenho dito, são bem-vindos todos os comentários, críticas, questões, sugestões...
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 9/7/2022 17:50

Continua a análise ao Balanço da SAD do FC Porto, desta feita dos Ativos Correntes. Aqui estão inseridas de forma discriminada as dívidas dos clubes que compraram jogadores ao Porto e também a caução paga pelo processo em tribunal instaurado pelo SL Benfica.



Como sempre, estou totalmente aberto a comentários, perguntas, correções e por aí fora.
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Re: contábil: Análise de Relatórios e Contas de empresas

por contábil » 3/7/2022 10:24

1º vídeo da análise do Balanço, começando pelos Ativos Não Correntes, onde se incluem os Ativos Tangíveis (estádio) e os Intangíveis - Valor do Plantel.



Cumprimentos a todos,
contábil
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